Un rapporto sulla conformità fiscale pubblicato questa settimana da Microsoft ha offerto una rara panoramica su come i giganti della tecnologia trasferiscono i profitti dai paesi in cui hanno molti dipendenti e un fatturato significativo verso paradisi fiscali che consentono loro di ridurre il carico fiscale di miliardi di dollari.
Microsoft è stata probabilmente la prima grande azienda tecnologica statunitense a redigere un cosiddetto report paese per paese sui propri risultati finanziari, al fine di conformarsi a una nuova direttiva dell’Unione Europea. Come altre grandi aziende, Microsoft utilizza le transazioni tra le sue filiali per spostare gli utili e ridurre il carico fiscale. Il report ha rivelato uno schema ricorrente: rendimenti elevati nelle giurisdizioni a bassa tassazione e margini ridotti in quelle a tassazione più elevata.
COSA C’È NEL RAPPORTO DI MICROSOFT
Il rapporto di Microsoft ha dettagliato le vendite, le imposte e il numero di dipendenti dell’azienda in decine di paesi, principalmente in Europa, per l’anno fiscale terminato a giugno 2025. Il rapporto ha mostrato risultati a volte assurdi. L’azienda ha dichiarato di aver generato quasi il 40% del suo utile ante imposte in Irlanda, paese con un regime fiscale favorevole, dove impiega circa il 3% della sua forza lavoro globale. In Germania, la più grande economia europea con una tassazione più elevata, Microsoft ha guadagnato appena lo 0,5% dei suoi profitti globali. Escludendo l’Irlanda, l’azienda ha affermato di aver generato in Europa meno del 2% dei suoi utili ante imposte a livello mondiale.
In un post sul blog che accompagnava il rapporto, Microsoft ha affermato di aver rispettato tutte le leggi in ogni giurisdizione in cui operava e che gli standard di rendicontazione avevano creato alcune incongruenze tra i vari paesi. “Microsoft si impegna a garantire una struttura fiscale che rifletta il luogo in cui lavorano i nostri dipendenti, dove investiamo e dove si concentrano funzioni, beni e rischi”, ha scritto Jeff Bullwinkel, responsabile legale di Microsoft in Europa.
L’Internal Revenue Service (IRS) sta contestando le operazioni di trasferimento degli utili utilizzate da Microsoft e sta cercando di recuperare imposte arretrate per quasi 29 miliardi di dollari . L’azienda ha dichiarato di non essere d’accordo con l’IRS e, in un documento depositato presso la Securities and Exchange Commission (SEC), ha affermato che “contesta con vigore” le proposte di legge fiscale.
Sulla scia della crisi finanziaria globale di oltre un decennio fa, i paesi europei che hanno tagliato i servizi essenziali hanno puntato i riflettori sulle strategie di elusione fiscale impiegate da grandi aziende come Google, Apple, Starbucks, Amazon e Facebook.
LA PROPOSTA DEL PARLAMENTO EUROPEO
Il Parlamento europeo ha proposto i rapporti paese per paese per aumentare “la trasparenza sul luogo in cui le aziende pagano le tasse”, ha dichiarato Iban García del Blanco, spagnolo e uno dei principali negoziatori della direttiva. I rapporti fornirebbero al pubblico informazioni sull’attività economica delle imprese, che può essere molto diversa dal luogo in cui dichiarano di percepire i propri redditi ai fini fiscali. Il Parlamento europeo ha approvato la direttiva nel 2021, che ora è entrata in vigore.
Il rapporto di Microsoft ha dimostrato che, nonostante gli sforzi per contrastare i paradisi fiscali, le aziende sono in grado di “spostare i propri profitti verso giurisdizioni a bassa tassazione senza un corrispondente spostamento dell’attività reale”, ha affermato Reuven Avi-Yonah , professore di diritto tributario all’Università del Michigan.
IL RUOLO DELL’IRLANDA
Per anni, Microsoft ha rivelato di aver registrato una quota sproporzionata di utili in Irlanda, le cui leggi fiscali lacunose hanno permesso a grandi aziende, tra cui Google, Facebook e PepsiCo, di evadere miliardi di dollari di tasse trasferendo i profitti in paradisi fiscali come le Bermuda e le Isole Cayman.
Per l’anno fiscale 2025, Microsoft ha registrato margini di profitto del 24% in Irlanda, dove ha pagato tasse con un’aliquota di poco superiore al 14%. In Lussemburgo, Microsoft ha dichiarato margini di profitto del 142% e un’aliquota fiscale di appena il 3%. L’azienda ha affermato di aver realizzato un utile ante imposte di 283 milioni di dollari e di avere solo 34 dipendenti nel piccolo Paese.
Ma in diversi dei principali mercati di Microsoft, dove le aliquote fiscali superano il 25%, l’azienda ha registrato margini di profitto minimi. In Germania, Francia e Italia, Microsoft ha dichiarato margini di profitto a una sola cifra, a volte appena il 5%. Il rapporto forniva comunque solo un quadro parziale, perché raggruppava gli Stati Uniti insieme ad altri paesi.
Microsoft ha dichiarato di aver consolidato la propria presenza in Irlanda nel corso di oltre quarant’anni, diventando il principale hub dell’azienda nella regione. Lì impiega circa 6.600 persone, più che in qualsiasi altra parte d’Europa. Per 13 anni, le autorità di regolamentazione internazionali hanno cercato di contrastare il modo in cui le grandi aziende trasferiscono gli utili nei paradisi fiscali, e oltre 100 paesi hanno approvato leggi che istituiscono un’imposta minima sul reddito delle società. Ma quest’anno l’amministrazione Trump ha raggiunto un accordo con l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) che di fatto esenta le aziende statunitensi da gran parte di questa stretta.
Di conseguenza, secondo quanto emerso da un’indagine del New York Times, lo scorso anno le aziende statunitensi hanno evitato di pagare almeno 40 miliardi di dollari di tasse, trasferendo i profitti nei paradisi fiscali.
(Estratto dalla rassegna stampa di eprcomunicazione)
